Özel sağlık sigortası veya tamamlayıcı sağlık sigortası yaptıran ücretlilerin önemli bir bölümü, ödediği primlerin gelir vergisi matrahında indirim sağlayabildiğini bilmiyor. Oysa Gelir Vergisi Kanunu kapsamındaki şartlar karşılandığında sağlık sigortası primleri, aylık ücret matrahının hesaplanmasında dikkate alınabiliyor.
2026 için temel kural şu şekilde özetlenebilir: İndirim konusu yapılabilecek şahıs sigortası primlerinin toplamı, primin ödendiği ayda elde edilen ücretin %15’ini ve yıllık olarak brüt asgari ücretin yıllık tutarını aşamaz. Gelir İdaresi Başkanlığı 2026 yılı için yıllık brüt asgari ücret tutarını 396.360 TL olarak göstermektedir.
Hangi Sağlık Sigortası Primleri İndirilebilir?
Gelir İdaresi Başkanlığı açıklamalarına göre; Türkiye’de kurulmuş ve merkezi Türkiye’de bulunan sigorta şirketleri nezdinde düzenlenen ölüm, kaza, sağlık, hastalık, engellilik, işsizlik, analık, doğum ve tahsil gibi şahıs sigortaları için ödenen primler belirli sınırlar içinde ücret matrahından indirilebilir.
Bu çerçevede şartları sağlamak kaydıyla özel sağlık sigortası ve tamamlayıcı sağlık sigortası primleri de değerlendirilebilir.
Yüzde 15 Sınırı Nasıl Çalışıyor?
İndirimde iki ayrı tavan birlikte dikkate alınır:
- Ödemenin yapıldığı ayda elde edilen brüt ücretin %15’i
- Yıllık toplamda brüt asgari ücretin yıllık tutarı
Örneğin bir çalışanın ilgili ayda vergiye tabi brüt ücreti 60.000 TL ise, aylık sınır 9.000 TL olur. Ödenen sağlık sigortası primi 5.000 TL ise diğer koşullar da sağlanıyorsa bu tutarın tamamı sınır içinde kalır. Prim 12.000 TL ise aylık sınır nedeniyle en fazla 9.000 TL dikkate alınabilir.
Bu örnek yalnızca mekanizmayı anlatmak içindir; gerçek bordro hesabında kümülatif vergi matrahı ve kişinin diğer indirimleri de etkili olabilir.
Eş ve Çocuk İçin Ödenen Primler de İndirilebilir mi?
Evet. Kanundaki şartlar kapsamında ücretlinin kendisi, eşi ve küçük çocukları için ödenen sağlık sigortası primleri de indirim konusu yapılabilir. GİB’in özelgelerinde, ücretsiz izinde olan eş ve küçük çocuk adına yapılan tamamlayıcı sağlık sigortası primlerinin de limitler dahilinde indirilebileceği açıklanmıştır.
Hayat Sigortasında Oran Farklı mı?
Evet. Birikim priminin alındığı hayat sigortalarında ödenen primlerin yalnızca %50’si değerlendirmeye alınırken; sağlık, hastalık, kaza gibi şahıs sigortalarında şartları sağlayan primler için farklı uygulama vardır. Bu nedenle hayat sigortası ile sağlık sigortasını vergi hesabında aynı şekilde değerlendirmemek gerekir.
BES Katkı Payı da Vergi Matrahından Düşülür mü?
Hayır. GİB açıklamasına göre bireysel emeklilik sistemine ödenen katkı paylarının ücret matrahından indirim konusu yapılması mümkün değildir. BES’te vergi matrahı indirimi yerine devlet katkısı mekanizması bulunmaktadır.
Vergi Avantajından Yararlanmak İçin Ne Yapılmalı?
Ücretli çalışanların genellikle poliçe ve prim ödeme belgesini işverenin bordro veya insan kaynakları birimine iletmesi gerekir. İşveren, belgenin ilgili aya ait olması ve yasal koşulların karşılanması halinde bordro hesabında indirimi dikkate alabilir.
Şirketlerin belge teslim tarihleri ve bordro süreçleri farklı olabileceğinden işverenin insan kaynakları veya mali işler biriminden prosedürün öğrenilmesi faydalıdır.
Vergi İndirimi Prim Tutarını Geri Almak Anlamına mı Gelir?
Hayır. Bu uygulama, sigorta priminin doğrudan devlet tarafından geri ödenmesi değildir. Uygun tutar vergiye tabi ücret matrahından düşüldüğü için, kişinin bulunduğu gelir vergisi dilimine göre vergi yükünde azalma oluşabilir.
Tamamlayıcı Sağlık Sigortasında Başka Neler Kontrol Edilmeli?
Vergi avantajı, poliçe seçiminde tek kriter olmamalıdır. Hastane ağı, ayakta ve yatarak tedavi kapsamı, bekleme süreleri, katılım payları ve yenileme hakları da birlikte değerlendirilmelidir. Bekleme süreleri hakkında Tamamlayıcı Sağlık Sigortasında Bekleme Süresi rehberimize bakabilirsiniz.
Sık Sorulan Sorular
TSS primi maaştan düşer mi?
Şartları sağlıyorsa prim, ücret matrahının belirlenmesinde yasal sınırlar dahilinde indirim konusu yapılabilir.
2026 yıllık üst sınır ne kadar?
GİB’in 2026 bilgilerine göre yıllık brüt asgari ücret tutarı 396.360 TL’dir. Bunun yanında aylık brüt ücretin %15’i sınırı da uygulanır.
Poliçeyi kredi kartıyla ödemek indirime engel mi?
Ödeme yönteminden ziyade primin ödenmiş olması, belgelendirilmesi ve diğer kanuni şartların karşılanması önemlidir. Bordro uygulaması için işveren birimiyle teyit edilmelidir.
Kaynaklar
Gelir İdaresi Başkanlığı – Ücret Geliri / Şahıs Sigortası Primleri
GİB Özelgesi – Tamamlayıcı Sağlık Sigortası Primlerinin İndirimi
